Keringanan pajak R&D Inggris memungkinkan perusahaan yang melakukan aktivitas inovatif dan proyek R&D yang memenuhi syarat untuk mengklaim keringanan pajak perusahaan dan/atau kredit pajak atas pengeluaran R&D yang memenuhi syarat.
Tujuannya adalah untuk mendorong inovasi Inggris dengan memberikan keringanan pada pengeluaran R&D yang memenuhi syarat, yang secara efektif mengurangi risiko biaya pekerjaan R&D untuk perusahaan yang memenuhi syarat. Hal ini memungkinkan perusahaan untuk berinvestasi dalam R&D penting yang bertujuan untuk mencapai kemajuan ilmiah dan/atau teknologi, yang biasanya mengarah pada lapangan kerja tambahan dan peningkatan keahlian di Inggris. Secara umum diakui bahwa tanpa inovasi dalam bisnis, ekonomi tidak akan tumbuh, oleh karena itu pengurangan keringanan pajak R&D dan pencegahan perusahaan yang sah untuk mengajukan klaim dapat mengakibatkan Inggris tertinggal dari ekonomi dunia utama lainnya.
Keringanan pajak R&D telah ada selama lebih dari 20 tahun, namun selama beberapa tahun terakhir telah terjadi perubahan yang monumental, termasuk peningkatan yang signifikan dalam penyelidikan HMRC. Selama masa berlaku skema R&D, jumlah perusahaan yang mengklaim keringanan pajak R&D telah meningkat secara eksponensial, sebagian karena perusahaan dan penasihat mereka telah menjadi lebih berpengalaman dan mahir dalam mengidentifikasi aktivitas R&D yang memenuhi syarat tetapi juga karena beberapa perusahaan, yang sering disesatkan oleh penasihat R&D nakal telah melampaui batas undang-undang, yang menyebabkan klaim yang diajukan berlebihan dan curang.
Secara historis, tingkat penyelidikan HMRC adalah 1% dan sebagian besar klaim R&D diproses tanpa atau dengan sedikit pertanyaan yang diajukan. Semua ini berubah beberapa tahun lalu dengan diperkenalkannya tim penyelidikan ISBC R&D HMRC. Secara luas diterima dalam profesi akuntansi dan pajak bahwa perubahan diperlukan untuk menangani klaim R&D yang dibesar-besarkan dan curang, namun, konsekuensi yang dihasilkan dari pendekatan keras HMRC terhadap penyelidikan, bersama dengan perubahan undang-undang yang mengurangi jumlah keringanan yang tersedia, telah berdampak buruk bagi penggugat yang sah dan berpotensi melumpuhkan ekonomi dan inovasi Inggris.
Unit ISBC terutama terdiri dari staf R&D yang baru dilatih dan belum berpengalaman. Meskipun proses penyelidikan secara tepat menyasar perusahaan-perusahaan yang mengajukan klaim yang dilebih-lebihkan dan palsu, pendekatan volume HMRC terhadap penyelidikan juga menyasar perusahaan-perusahaan yang benar-benar memenuhi syarat, yang telah terjebak dalam penyelidikan yang berlarut-larut. Dalam beberapa kasus, HMRC mengabaikan bukti dan menolak memberikan kesempatan kepada perusahaan untuk membahas klaim R&D secara langsung. Sebaliknya, mereka mengadopsi pendekatan yang sempit untuk menolak keringanan pajak yang penting ini bagi perusahaan-perusahaan yang benar-benar memenuhi syarat.
Di seluruh pajak HMRC lainnya, saat penyelidikan dibuka, biasanya ada petugas kasus/Inspektur HMRC yang ditunjuk, yang memungkinkan tingkat pemahaman, kontak langsung, dan kolaborasi antara wajib pajak, penasihat, dan HMRC untuk memastikan jumlah pajak yang dibayarkan benar, yang memungkinkan keadilan dan kepercayaan dalam proses penyelidikan, sangat sejalan dengan piagam wajib pajak. Sayangnya, hal ini tidak berlaku pada unit ISBC karena tidak ada nama yang diberikan mengenai staf HMRC yang melakukan penyelidikan, sehingga mengurangi akuntabilitas dan upaya hukum jika terjadi kesalahan serius.
Profesi akuntansi/pajak dan badan profesional mereka tentu saja telah marah besar tentang kegagalan HMRC dan konsekuensi buruk yang ditimbulkannya pada perusahaan yang benar-benar melakukan R&D yang memenuhi syarat. Beberapa perusahaan telah mengalami kesulitan keuangan yang serius dan banyak yang menyerah, memutuskan untuk tidak menentang keputusan HMRC untuk menolak klaim mereka, karena mereka tidak memiliki sumber daya untuk melawan kekuatan HMRC. Perusahaan memang memiliki pilihan untuk mengajukan banding terhadap keputusan HMRC di pengadilan pajak, tetapi untuk melakukan ini memerlukan biaya dan waktu yang signifikan yang tidak dapat ditanggung oleh banyak perusahaan, terutama perusahaan rintisan.
Mudah untuk mengabaikan dampak buruk yang signifikan dan kumulatif yang mungkin terjadi akibat kurangnya investasi dalam inovasi oleh bisnis terhadap ekonomi Inggris di masa mendatang. Dengan ribuan perusahaan yang memenuhi syarat R&D yang sah mengalami proses penyelidikan yang tidak adil dan tidak jujur, dan konsekuensi buruk yang ditimbulkannya, banyak yang tidak punya pilihan selain mengurangi sumber daya yang dihabiskan untuk berinovasi atau berhenti berinovasi sepenuhnya. Sementara penerimaan pajak dari HMRC yang menolak klaim yang sah mungkin tampak meningkat dalam jangka pendek, dampak buruk jangka panjang terhadap pertumbuhan ekonomi dan penerimaan pajak terkait bisa sangat menghancurkan, dengan konsekuensi di semua industri dan rantai pasokan.
Chartered Institute of Tax (CIOT) telah menulis surat pengaduan terbuka yang komprehensif kepada HMRC terkait kegagalan serius yang terjadi dalam proses penyelidikan R&D saat ini. Namun, meskipun HMRC mengakui kurangnya pelatihan dan bahwa telah terjadi kesalahan serius, belum cukup banyak yang dilakukan untuk mengatasi kegagalan HMRC, atau menangani penasihat R&D yang tidak bermoral.
Pengurangan keringanan pajak yang tersedia, peningkatan biaya yang dibutuhkan untuk mendukung klaim R&D, dikombinasikan dengan meningkatnya risiko HMRC menolak keringanan pajak R&D perusahaan yang benar-benar memenuhi syarat telah secara signifikan menghalangi perusahaan untuk berinvestasi dalam inovasi, sehingga menciptakan badai yang sempurna dan efek yang berpotensi membawa bencana pada pertumbuhan ekonomi di masa mendatang.
Kini, lebih penting dari sebelumnya bagi penggugat R&D yang asli untuk memastikan bahwa mereka bekerja sama dengan penasihat pajak R&D yang berpengalaman dan kredibel. Berkolaborasi dengan penasihat mereka sepanjang tahun untuk mengembangkan strategi R&D, memahami kompleksitas skema R&D dan persyaratan yang meningkat, serta memperoleh bukti secara 'waktu nyata' kini menjadi hal yang penting, untuk mendukung klaim R&D mereka dan mengurangi risiko penyelidikan. Lewatlah sudah hari-hari pendekatan 'sentuhan ringan' di akhir tahun akuntansi, sangat penting bagi perusahaan untuk memilih penasihat R&D yang tepat dan mempertanyakan saran yang diberikan kepada mereka. Jika sesuatu tampak terlalu bagus untuk menjadi kenyataan, sering kali memang begitu. Namun, dengan penasihat yang tepat, saran ahli, dan strategi R&D yang kuat, perusahaan dapat menavigasi kompleksitas skema R&D untuk memastikan jika HMRC benar-benar menyelidiki, klaim mereka akan bertahan terhadap pemeriksaan yang ketat dan teliti ini. Hal ini pada gilirannya akan membantu memulihkan tingkat kepercayaan pada skema keringanan pajak R&D dan mendorong inovasi dan pertumbuhan yang dibutuhkan ekonomi Inggris.